Займ от нерезидента в рублях

РОМАН (ROMAN) Пишет:
——————————————————-
> ГК
> Статья 140. Деньги (валюта)
> 1. Рубль является законным платежным средством,
> обязательным к приему по нарицательной стоимости
> на всей территории Российской Федерации.
> Платежи на территории Российской Федерации
> осуществляются путем наличных и безналичных
> расчетов.
> 2. Случаи, порядок и условия использования
> иностранной валюты на территории Российской
> Федерации определяются законом или в установленном
> им порядке.
>
> Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ
> «О валютном регулировании и валютном контроле»
> Статья 6. Валютные операции между резидентами и
> нерезидентами
> Валютные операции между резидентами и
> нерезидентами осуществляются без ограничений, за
> исключением валютных операций, предусмотренных
> статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона,
> в отношении которых ограничения устанавливаются в
> целях предотвращения существенного сокращения
> золотовалютных резервов, резких колебаний курса
> валюты Российской Федерации, а также для
> поддержания устойчивости платежного баланса
> Российской Федерации. Указанные ограничения носят
> недискриминационный характер и отменяются органами
> валютного регулирования по мере устранения
> обстоятельств, вызвавших их установление.
>
> Не вижу «только в валюте». Если не считать того,
> что рубль — то же «валюта»
Организация обжаловала действия регулятора. Суды первой и апелляционной инстанции признали действия административного органа незаконными и отменили административное взыскание.
Президиум ВАС РФ отменил указанные решения и отказал организации- заявителю в удовлетворении требований, изложенных в исковом заявлении в суд.
В обосновании данного решения было указано следующее:
В соответствии с Законом о валютном регулировании действия произведенные организацией, несмотря на то, что деньги одалживались в рублях, являются валютной операцией, так как денежная сумма одолжена у нерезидента. Согласно статье 20 Закона о валютном регулировании Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Порядок и условия оформления паспорта сделки регулируется Инструкцией ЦБ РФ № 117-И. Статья 14 Закона о валютном регулировании содержит исключения, когда юридические лица-резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Договор займа под них не подпадает.
Таким образом, организация, осуществляла валютные операции путем получения от нерезидента займа в валюте Российской Федерации без открытия счета в уполномоченном банке и с нарушением установленных правил оформления паспортов сделок, что образует объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Выводы нижестоящих судов о правомерности таких действий организации основаны на неправильном толковании норм административного права.

Если клиент банка, нерезидент, снимает с банковского счета наличные денежные средства в сумме более 600 тыс. руб. для выдачи процентного займа российской организации, то банк обязан направить в Росфинмониторинг сообщение.

Такая операция не соответствует требованиям валютного законодательства. Если нерезидент предоставляет займ резиденту, юридическому лицу, то это должно быть только в безналичной форме. И не важно, является нерезидент юридическим или физическим лицом.

Операция имеет признаки необычных сделок, (коды вида признаков 1101, 1109, 1113 и 1420), имеет запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидной законной цели, и банк будет должен применить комплекс мер, установленных правилами внутреннего контроля. А также зафиксировать и представить в Росфинмониторинг сведения. Скорее всего, в выполнении такой операции будет отказано.

Заемные денежные средства передаются заимодавцем заемщику в собственность с обязательством последнего вернуть по истечении установленного договором срока такую же сумму денег. Следовательно, согласно ст. 1 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», предоставление нерезидентом резиденту займа в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Согласно ч. 2 ст. 14 «Закона о валютном регулировании расчеты при осуществлении валютных операций» производятся юридическими лицами — резидентами только через банковские счета, открытые в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.

Есть несколько исключений из общего правила, предусматривающих возможность осуществления операций между резидентами и нерезидентами наличными деньгами, но предоставление займа к таким ним не относится. Таким образом, согласно требованиям ст. 14 Закона о валютном регулировании нерезидент не вправе совершить валютную операцию (предоставить заем российской организации) в валюте РФ в наличной форме. Банк такую операцию провести не вправе.

Заметим, что законодательством установлен общий запрет на наличный расчет между юрлицами сверх определенного предела. Согласно ст. 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ, Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У, установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическим лицами в размере, не превышающем 100 000 руб. либо суммы в иностранной валюте, эквивалентной вышеуказанной по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения.

С 30.07.2018 в статью 19 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены изменения, устанавливающие для физических лиц-резидентов РФ, предоставляющих нерезидентам займы в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, обязанность обеспечить в сроки, предусмотренные договорами займа, получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями этих договоров (репатриация иностранной валюты или валюты РФ).

В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах, заключенных между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам.

С 20.11.2018 при предоставлении физическими лицами-резидентами РФ займов нерезидентам в российских рублях или иностранной валюте с использованием своих банковских счетов (вкладов), физические лица-резиденты РФ обязаны представлять банку документы и сведения в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»:

  • При списании в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты РФ со своего счета (вклада) физическое лицо-резидент должно представить банку договор займа, заключенный с нерезидентом. В случае, если сумма обязательств по договору займа равна или превышает 3 миллиона рублей, также необходимо предоставить информацию об ожидаемых сроках репатриации по основному долгу и процентным платежам.
  • В случае изменения сроков возврата займа и процентов, физическое лицо-резидент должно предоставить банку новую информацию.
  • При зачислении иностранной валюты или валюты РФ на счет (вклад) физического лица-резидента по операции, связанной с возвратом основного долга, процентов и иных платежей по договору займа с нерезидентом, физическое лицо-резидент должно сообщить банку информацию о назначении такого платежа и сведения о договоре займа, указанные в пункте 3 приложения 2 к Инструкции №181-И, в срок не позднее 30 рабочих дней после даты зачисления денежных средств.

По возникшим вопросам относительно применения нормативных актов валютного законодательства Вы можете обратиться к специалистам банка по валютному контролю:

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх